自2010年起，企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)問題研討會(huì)由鑫稅廣通主辦一、二屆、洪海明珠舉辦第三屆、金華融舉辦第四屆、中翰聯(lián)合舉辦第五屆、大華久益華瑞舉辦第六屆、天揚(yáng)君合舉辦第七屆，第一家5A級(jí)事務(wù)所-尤尼泰舉辦第八屆，5A級(jí)事務(wù)所中匯盛勝舉辦第九屆，到今天第十屆由5A級(jí)事務(wù)所審信曲信通舉辦，這是歷屆規(guī)模最大、層次最高的一次，十年間，共有25家稅務(wù)師事務(wù)所先后參與研討活動(dòng)。
十年間，研討會(huì)得到行業(yè)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門的大力支持，行業(yè)協(xié)會(huì)姜信會(huì)長、常務(wù)副會(huì)長劉志忠、業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人、在座的各位副會(huì)長、市稅協(xié)顧問丁蕓教授多次撥冗參會(huì)；中國稅務(wù)報(bào)、注冊(cè)稅務(wù)師雜志社、北京注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站、中國稅網(wǎng)、中國會(huì)計(jì)報(bào)社等媒體同仁先后參與，截止本次研討會(huì)，各方人士累計(jì)研討了681個(gè)問題。
十年歷程的回顧
回顧十年研討會(huì)歷程，有三方面變化，呈現(xiàn)五大特性：
第一個(gè)變化是由自發(fā)組織到有組織、有秩序開展，體現(xiàn)了規(guī)范性
由最初幾個(gè)事務(wù)所自發(fā)內(nèi)部和相互間交流活動(dòng)，時(shí)間和流程不確定，到現(xiàn)在發(fā)展到十幾個(gè)所參與，有相對(duì)固定時(shí)間和研討會(huì)流程，研討會(huì)活動(dòng)規(guī)范性得以體現(xiàn)。特別是天揚(yáng)君合稅務(wù)師事務(wù)所舉辦的第七屆研討會(huì)，將研討會(huì)的流程重塑，為后續(xù)研討會(huì)規(guī)范開展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
第二個(gè)變化是由小到大、由基礎(chǔ)性問題交流到高端業(yè)務(wù)的探討，體現(xiàn)了前瞻性、時(shí)效性和廣泛性。
初期主要是A和2A級(jí)甚至沒有評(píng)級(jí)的稅務(wù)師事務(wù)所參與，后來逐步發(fā)展，現(xiàn)在成為以5A級(jí)所為主導(dǎo)的研討活動(dòng)，所討論問題也由最初的基礎(chǔ)性問題交流發(fā)展到現(xiàn)如今許多高端業(yè)務(wù)的探討。期間，研討會(huì)上的許多問題，事后得到國家稅務(wù)主管部門的進(jìn)一部明確，體現(xiàn)了研討會(huì)的前瞻性、時(shí)效性和廣泛性。
首先，前瞻性。2010年起連續(xù)三屆研討會(huì)提出的無償劃撥資產(chǎn)問題，當(dāng)時(shí)稅收沒有明確的政策規(guī)定，只能從稅收原理上進(jìn)行職業(yè)判斷，事務(wù)所前瞻性提出能否基于鼓勵(lì)重組行為的發(fā)生，對(duì)于無償劃撥資產(chǎn)行為比照特殊性稅務(wù)處理，不予在發(fā)生當(dāng)期予以征稅，通過各方努力和呼吁，在國發(fā)【2014】14號(hào)的推動(dòng)下，2014年國家稅務(wù)總局29號(hào)公告和財(cái)稅【2014】109號(hào)、國家稅務(wù)總局2015年40號(hào)公告等文件分別對(duì)政府和股東無償劃撥資產(chǎn)、100%控股關(guān)系的母子公司之間和同一控制下的兄弟公司之間無償劃撥資產(chǎn)滿足規(guī)定條件的，按照特殊性稅務(wù)處理對(duì)待。再比如2016年、2017年研討會(huì)連續(xù)提出的永續(xù)債問題，2019年4月16日財(cái)政部稅務(wù)總局下發(fā)第64號(hào)公告，對(duì)永續(xù)債的所得稅處理作出明確，充分體現(xiàn)了研討會(huì)所討論業(yè)務(wù)問題的前瞻性。
其次，時(shí)效性。這些年，我們每一屆研討會(huì)提出的問題，都與當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展、企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生遇到的疑難問題緊密相關(guān)，比如上一屆和本屆研討會(huì)上，我們多家事務(wù)所都提到了“三供一業(yè)”所得稅乃至增值稅相關(guān)涉稅處理問題，這和當(dāng)前國家有關(guān)部門鼓勵(lì)國有企業(yè)剝離非經(jīng)資產(chǎn)，輕裝上陣是密切相關(guān)的，所以大家提出問題的時(shí)效性對(duì)于解決當(dāng)下涉稅疑難問題非常及時(shí)，對(duì)于今后的工作具有一定的指導(dǎo)性，使得我們討論的話題始終與時(shí)俱進(jìn)，體現(xiàn)了足夠的時(shí)效性。
最后，廣泛性。由于我們參加研討會(huì)的事務(wù)所服務(wù)客戶涉及不同行業(yè)不同領(lǐng)域，所以提交的問題既有普遍性、共性的問題，也有針對(duì)某個(gè)行業(yè)某個(gè)特定領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)行為的疑難問題，業(yè)務(wù)問題具有非常大的廣泛性，這些問題通過研討得到解決，無論是對(duì)規(guī)模大的高等級(jí)事務(wù)所，還是對(duì)中小規(guī)模的事務(wù)所執(zhí)業(yè)都有相應(yīng)的指導(dǎo)和幫助作用，比如早期的通訊費(fèi)、傭金手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、企業(yè)年金等問題具有普遍性的涉稅問題，適用范圍非常廣泛。
第三個(gè)變化是影響力由弱到強(qiáng)，由區(qū)域性發(fā)展到全國，體現(xiàn)了示范性
中國稅務(wù)報(bào)近年來邀請(qǐng)參與研討會(huì)的事務(wù)所同仁就提交的典型案例撰寫相關(guān)文章，進(jìn)行專業(yè)分析和意見的提出，讓全國的相關(guān)讀者、行業(yè)從業(yè)人員從中受到啟發(fā)，引起廣大涉稅參與方的高度關(guān)注；中稅協(xié)《注冊(cè)稅務(wù)師》雜志社及微信公眾號(hào)及時(shí)報(bào)道研討會(huì)盛況，并將研討會(huì)上提交的典型案例進(jìn)行遴選、編輯刊發(fā)，連續(xù)三年將每屆篩選出的三十個(gè)典型案例在《注冊(cè)稅務(wù)師》雜志上刊登，尤其去年的問題，引起中稅協(xié)李林軍副會(huì)長的高度關(guān)注，在稿件正式刊發(fā)前專門批示，邀請(qǐng)國家稅務(wù)總局原所得稅司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)同行與研討會(huì)主要成員方進(jìn)行三十個(gè)案例的反復(fù)論證、研討工作，確保刊登案例結(jié)論的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，因?yàn)?，外地稅?wù)師事務(wù)所同行，很多將注冊(cè)稅務(wù)師雜志上的實(shí)務(wù)案例處理結(jié)果作為其實(shí)際工作中執(zhí)業(yè)的口徑和參照。可見研討會(huì)影響力在擴(kuò)大。在全國起到一個(gè)標(biāo)桿示范作用。
部分全國性、集團(tuán)性的稅務(wù)師事務(wù)所借鑒我們研討會(huì)的做法，開展本集團(tuán)內(nèi)部全國成員所間的年度企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)問題研討交流活動(dòng)，促進(jìn)各地區(qū)同行間業(yè)務(wù)交流。
因此，我們研討會(huì)活動(dòng)的影響力和示范效應(yīng)越來越明顯。
本屆研討會(huì)的亮點(diǎn)：
本屆研討會(huì)，我們非常榮幸地邀請(qǐng)到各路專家一起探討2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳過程中遇到的涉稅疑難問題，誠如習(xí)總書記在十九大報(bào)告“深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革”中強(qiáng)調(diào)的“弘揚(yáng)勞模精神和工匠精神，營造勞動(dòng)光榮的社會(huì)風(fēng)尚和精益求精的敬業(yè)風(fēng)氣”，我們今天的活動(dòng)應(yīng)該是工匠精神的具體體現(xiàn)。參會(huì)的各位領(lǐng)導(dǎo)、專家、財(cái)稅朋友暢所欲言、碰撞出智慧的火花，為提交的涉稅問題早日解決貢獻(xiàn)了我們的才智。縱觀一天研討會(huì)，有四大亮點(diǎn)：
一是高規(guī)格性。本次研討會(huì)是第十年，所以，主辦方審信曲信通高度重視，邀請(qǐng)了各方嘉賓，既包括我們姜信會(huì)長、劉志忠常務(wù)副會(huì)長等協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，也邀請(qǐng)了北京市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處于永勤老師，還邀請(qǐng)了北稅協(xié)顧問丁蕓教授，參會(huì)事務(wù)所均為北稅協(xié)理事、常務(wù)理事單位，其中北稅協(xié)常務(wù)副會(huì)長單位1家、副會(huì)長單位8家、監(jiān)事單位1家。十五家所中包括十三家5A級(jí)事務(wù)所、一家4A級(jí)事務(wù)所、一家3A級(jí)事務(wù)所。（協(xié)調(diào)發(fā)展委員會(huì)、執(zhí)業(yè)規(guī)范委員會(huì)、學(xué)術(shù)教育委員會(huì)、獎(jiǎng)懲委員會(huì)）四個(gè)專門委員會(huì)負(fù)責(zé)人及成員參與本次研討會(huì)，充分體現(xiàn)了本屆研討會(huì)的高規(guī)格。
二是權(quán)威性，本次研討會(huì)直接邀請(qǐng)企業(yè)所得稅處專家蒞臨會(huì)場，對(duì)于大家提交的費(fèi)用扣除類和稅收優(yōu)惠類的13個(gè)問題進(jìn)行現(xiàn)場解答與討論，對(duì)于一些問題的結(jié)論較為明確的予以闡述，所以本次研討會(huì)的討論結(jié)果，這種權(quán)威性和以往相比更為明顯。加上參會(huì)人員在業(yè)內(nèi)的專業(yè)影響力，也使本屆研討會(huì)權(quán)威性更加凸顯，比如業(yè)內(nèi)影響力了不得的財(cái)稅大咖中翰聯(lián)合事務(wù)所高級(jí)合伙人、財(cái)稅浪子--王駿先生、中稅協(xié)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和發(fā)展委員會(huì)副主任、北京注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)規(guī)范委員會(huì)郭洪榮主任、業(yè)內(nèi)影響力大的國家稅收法律研究中心副主任、中稅協(xié)考試委員會(huì)主任、教育培訓(xùn)委員會(huì)副主任、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)稅收研究所執(zhí)行所長丁蕓教授、在稅務(wù)機(jī)關(guān)和涉稅服務(wù)領(lǐng)域有著豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的前輩如：有四大背景的中匯盛勝石君副會(huì)長、審信曲信通的曲立軍副會(huì)長、張和蕓總經(jīng)理、致同事務(wù)所合伙人王培先生、及縱橫全國涉稅服務(wù)領(lǐng)域講壇的天揚(yáng)君合事務(wù)所總經(jīng)理趙麗女士、華政事務(wù)所董事長董國云副會(huì)長，包括我們鑫稅廣通公司郝衛(wèi)東總經(jīng)理及其他參會(huì)專家和業(yè)務(wù)精英，尤其企業(yè)所得稅處專家到會(huì)，所發(fā)表的獨(dú)到見解，讓我們參會(huì)人員受益匪淺。
三是政治性，本次研討會(huì)十五家事務(wù)所中，屬于北稅協(xié)優(yōu)秀基層黨支部和基層黨組織建設(shè)示范基地的有尤尼泰、中翰聯(lián)合、致同、京洲聯(lián)信（北京）、鑫稅廣通五家事務(wù)所參與本次研討會(huì)，北稅協(xié)行業(yè)黨委常務(wù)副書記姜信會(huì)長、2位北稅協(xié)行業(yè)黨委委員（郭洪榮、王進(jìn)）參加本次會(huì)議，目的是確保北京稅務(wù)師行業(yè)的從業(yè)人員又紅又專，我們是紅色中介，這充分體現(xiàn)了本次研討會(huì)的政治引領(lǐng)，是北稅協(xié)行業(yè)黨建工作中強(qiáng)調(diào)“雙培”方針的具體落實(shí)和體現(xiàn)。
四是參與各方的廣泛性。參與本次研討會(huì)的嘉賓空前廣泛，既有行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)師事務(wù)所的同仁，也有稅務(wù)局業(yè)務(wù)處室領(lǐng)導(dǎo)和專家，還有高校的專家學(xué)者以及媒體屆的朋友，特別是本次研討會(huì)還邀請(qǐng)了四家新成員（京洲聯(lián)信、中稅網(wǎng)、大信、審信東審）的領(lǐng)導(dǎo)和骨干列席本次會(huì)議，盡管沒有提交問題，但也廣泛參與討論發(fā)表真知灼見，使得同一問題能夠從多視角進(jìn)行探討和交流，受到意想不到的效果。