二〇一〇年五月十八日


 

北京市注冊稅務(wù)師協(xié)會會員
執(zhí)業(yè)違規(guī)懲戒實施辦法

第一章總則

第一條為加強行業(yè)管理，促進和保障會員依法執(zhí)業(yè)權(quán)利，規(guī)范執(zhí)業(yè)違規(guī)懲戒行為，根據(jù)《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，制定本實施辦法。

第二條北京市注冊稅務(wù)師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）對會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為實施行業(yè)懲戒適用本辦法。

第三條對違規(guī)行為實施懲戒，遵循客觀、公正、公開原則，堅持以事實為根據(jù)，教育與懲戒相結(jié)合，保障法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。

第四條協(xié)會秘書處負責(zé)懲戒綜合管理工作。秘書處辦公室負責(zé)懲戒日常事務(wù)，具體工作職責(zé)是：

（一）    受理投訴或接受有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦的投訴案件。

（二）    組織懲戒案件審議會議，制作會議記錄。

（三）    懲戒案件立案登記、督辦和歸檔工作。

（四）    對上級部門或相關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、移送的投訴案件，辦理移交手續(xù)。

（五）    與懲戒工作有關(guān)的其他事項。

第五條  協(xié)會秘書處各職能部門按照職責(zé)分工辦理管轄范圍內(nèi)的懲戒工作。

第二章  日常查處程序和決定

第六條  協(xié)會秘書處各工作職能部門直接查處違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)在組織調(diào)查后，向辦公室提交調(diào)查報告并填寫《查處違規(guī)案件登記表》（附件一）。辦公室對《查處違規(guī)案件登記表》進行登記編號后，連同調(diào)查報告報送秘書長。

調(diào)查報告主要內(nèi)容：當(dāng)事人的基本情況、調(diào)查認定的違規(guī)事實、處理建議等內(nèi)容。對建議給予懲戒的，應(yīng)同時制作《懲戒事項告知書》（附件二），《懲戒事項告知書》主要內(nèi)容：初步認定當(dāng)事人的違規(guī)事實、擬作出的懲戒種類、理由及依據(jù)，享有的陳述和申辯權(quán)利。

第七條  秘書長對《查處違規(guī)案件登記表》等資料進行審查，簽署意見后報會長審批。

第八條  對無需懲戒的案件，經(jīng)會長審批結(jié)案。案件承辦部門立卷，辦公室存檔。

第九條  應(yīng)當(dāng)給予談話提醒、批評教育、責(zé)令檢討、道歉、通報批評、公開曝光、提請稅務(wù)機關(guān)暫停其執(zhí)業(yè)、限期改正等懲戒的，懲戒決定須經(jīng)會長辦公會審議通過。

第十條  應(yīng)當(dāng)給予取消會員資格并公告懲戒的，同時提請稅務(wù)機關(guān)注銷執(zhí)業(yè)資格的案件，懲戒決定須經(jīng)稅協(xié)常務(wù)理事會審議決定。

第十一條　會長辦公會、常務(wù)理事會根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

　　（一）確認會員有違規(guī)行為的，作出懲戒決定。

　　（二）確認會員違規(guī)事實不成立或情節(jié)輕微，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。

第十二條　會長辦公會、常務(wù)理事會作出懲戒決定，至少應(yīng)有三分之二的人員出席，決定應(yīng)由出席會議人員的三分之二以上的多數(shù)通過。

第十三條懲戒種類為談話提醒等口頭形式的，秘書長指定有關(guān)人員負責(zé)。談話時，至少有兩名工作人員在場。談話內(nèi)容應(yīng)當(dāng)記錄在案。

懲戒種類為通報批評、公開曝光的，由案件承辦部門起草相關(guān)文件，經(jīng)會長批準后在稅協(xié)網(wǎng)站發(fā)布。

懲戒種類為提請稅務(wù)機關(guān)暫停團體會員執(zhí)業(yè)、限期改正或暫停個人會員執(zhí)業(yè)、限期改正的，由案件承辦部門起草提請報告，經(jīng)會長批準后向本市稅務(wù)機關(guān)報送。

應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)注銷團體會員或個人會員執(zhí)業(yè)資格的，由案件承辦部門起草提請報告，經(jīng)會長簽字并報經(jīng)中稅協(xié)同意后向本市稅務(wù)機關(guān)提出。

第十四條　懲戒決定通過后，案件承辦部門制作《懲戒決定書》（附件三）。《懲戒決定書》應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

　　（一）當(dāng)事人基本情況。被懲戒會員是個人會員的，寫明姓名、性別、年齡、地址、注冊稅務(wù)師證書號碼及其所在事務(wù)所的名稱；被懲戒會員是團體會員的，寫明事務(wù)所名稱和辦公地址；

　　（二）違規(guī)事實；

　　（三）懲戒結(jié)論和依據(jù)；

　　（四）提起申訴的權(quán)利、期限；

　　（五）作出懲戒決定的日期。

第十五條《懲戒決定書》以協(xié)會的名義作出，加蓋協(xié)會公章。

第十六條  送達《懲戒決定書》前，應(yīng)向當(dāng)事人發(fā)送《懲戒事項告知書》。當(dāng)事人可在收到告知書之日起15個工作日內(nèi)向協(xié)會提交書面的陳述與申辯理由；當(dāng)事人不提交的，視為放棄陳述與申辯權(quán)利，不影響作出懲戒決定。

第十七條  當(dāng)事人不服懲戒決定或有異議，在規(guī)定的時間內(nèi)提交書面陳述與申辯理由的，案件承辦部門應(yīng)當(dāng)復(fù)查。必要時可約見當(dāng)事人，充分聽取當(dāng)事人的意見。約見情況應(yīng)當(dāng)記錄在案。

第十八條  案件承辦部門須將復(fù)查情況書面報告秘書長。書面報告應(yīng)寫明當(dāng)事人陳述與申辯情況，其陳述與申辯事實是否成立或再次調(diào)查的情況及處理建議。

第十九條  會長辦公會對復(fù)查情況進行研究，作出是否維持懲戒決定的決議。

第二十條  送達《懲戒事項告知書》、《懲戒決定書》，除直接送達外，也可以郵寄送達。直接送達的，須有兩名工作人員在場，受送達人在送達回證上注明收到日期并簽名蓋章，受送達人在送達回證（附件四）上簽收日期為送達日期。以郵寄形式送達的，以掛號回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期。

第三章   辦理投訴程序和決定

第二十一條  投訴人可以采用信函、電話、傳真和直接來訪等方式投訴，也可以委托他人代為投訴。

第二十二條  辦公室工作人員有權(quán)要求投訴人提供具體的事實和相關(guān)證據(jù)材料。

    （一）當(dāng)面投訴的，應(yīng)當(dāng)填寫《投訴案件登記表》（附件五），必要時征得投訴人同意可以錄音。投訴時，無關(guān)人員不得在場旁聽和詢問；對記錄的主要內(nèi)容須經(jīng)投訴人確認無誤后簽字或蓋章。

    （二）信函投訴的，應(yīng)當(dāng)在收發(fā)簿登記。電話等口頭形式投訴的，應(yīng)當(dāng)記錄投訴人的基本情況、投訴內(nèi)容和時間。

第二十三條  接收投訴或相關(guān)部門移送的案件，辦公室工作人員應(yīng)當(dāng)審查有關(guān)資料內(nèi)容是否完整，對資料完整的填寫《投訴案件登記表》,經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽注意見后，報秘書長審查。對資料內(nèi)容缺項的，應(yīng)補充完整后再按上述程序辦理。

第二十四條  審查投訴資料的主要內(nèi)容：

（一）投訴人的基本情況

單位名稱或自然人姓名、身份證明。如果投訴人是自然人的，應(yīng)當(dāng)提供本人身份證及身份證復(fù)印件，本人身份證驗看后退回，復(fù)印件留存；如果投訴人是單位的，應(yīng)提交法人代表身份證明，如投訴單位法人代表委托其他人辦理的，還應(yīng)提交法人代表授權(quán)委托書及受托人身份證明。

聯(lián)系方式，包括聯(lián)系電話、郵政編碼、通訊地址。

（二）當(dāng)事人的基本情況

投訴資料中必須有明確的當(dāng)事人。

（三）投訴的事項。有訴求的，應(yīng)寫明具體要求。

第二十五條秘書長決定是否立案。對決定立案的， 秘書長指定投訴案件承辦部門。投訴案件承辦部門制作《受理投訴案件通知書》（附件六）并按規(guī)定送達投訴人。對決定不予立案的，辦公室制作《不予受理通知書》（附件七），并按規(guī)定送達投訴人。

第二十六條  案件承辦部門對案件事實進行調(diào)查，并負責(zé)撰寫案件調(diào)查報告。案件調(diào)查報告應(yīng)包括當(dāng)事人的基本情況、涉案事實、處理建議等內(nèi)容。對建議給予懲戒的，應(yīng)同時制作《懲戒事項告知書》，告知內(nèi)容包括：作出懲戒建議的事實、理由、依據(jù)，以及當(dāng)事人依法享有的陳述和申辯的權(quán)利。

第二十七條  案件承辦部門應(yīng)將調(diào)查報告等資料報送秘書長審查，秘書長簽署意見后報會長審批。

第二十八條   辦理投訴案件適用第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條、第十九條、第二十條、第二十一條的規(guī)定的程序。

第二十九條　對無需懲戒的案件，經(jīng)會長審批后結(jié)案。辦公室制作《投訴案件辦理結(jié)果通知書》（附件八）并按規(guī)定送達投訴人。

第三十條　依法懲戒的案件，《懲戒決定書》送達當(dāng)事人后，辦公室將《懲戒決定書》副本按規(guī)定送達投訴人。

第四章　懲戒的申訴

第三十一條　當(dāng)事人對懲戒決定不服，應(yīng)當(dāng)在收到《懲戒決定書》之日起15日內(nèi)以書面形式提出，內(nèi)容包括：

（一）當(dāng)事人的姓名、性別、年齡、單位、地址及電話等；

    （二）申訴請求、事實和證據(jù)；

    （三）申訴書的日期；

（四）《懲戒決定書》原件。

第三十二條　辦公室收到申訴書后應(yīng)作如下處理：

（一）對內(nèi)容不完整的，應(yīng)當(dāng)書面通知當(dāng)事人在10日內(nèi)補正。過期不補正的，視為放棄申訴。

（二）對符合申訴條件的應(yīng)當(dāng)受理并通知申訴人。

（三）下列情況不予受理，并通知申訴人：

1、不符合申訴人主體資格；

2、懲戒決定不是協(xié)會作出的；

3、申訴已超過規(guī)定期限；

4、申訴的事項不屬于原決定書的范圍；

5、申訴的事實和理由不充分;

6、懲戒決定已經(jīng)執(zhí)行。

第三十三條  辦公室將當(dāng)事人的書面申訴資料以及與本案有關(guān)的所有資料報送秘書長。秘書長審查，簽署意見后報會長審批。

第三十四條  秘書長指定案件承辦部門對案件進行初審。案件承辦部門初審后向會長提交初審報告。初審報告須包括對申訴請求、事實和證據(jù)的核查情況及處理建議。

第三十五條  常務(wù)理事會審議后，按照下列規(guī)定作出審議決定：

（一）維持原決定。認為原決定對事實認定清楚，適用依據(jù)正確的，應(yīng)當(dāng)做出維持原決定的決定。

（二）重新作出決定。認為原決定具有明顯不當(dāng)?shù)模匦伦鞒鰬徒錄Q定。

（三）撤消原決定。認為原決定對主要事實認定不清、適用依據(jù)錯誤的，應(yīng)當(dāng)做出撤消原決定的決定。

第三十六條  案件承辦部門制作《懲戒決定書》。《懲戒決定書》經(jīng)會長簽發(fā)后按規(guī)定送達當(dāng)事人。

第五章        附則

第三十七條  本辦法所稱“會員”，包括團體會員和個人會員。

第三十八條  向協(xié)會投訴、舉報、檢舉會員有違規(guī)行為的稱“投訴”。

第三十九條  會員違規(guī)行為的被侵害人，或者能夠證明會員有違規(guī)行為發(fā)生的人向協(xié)會投訴的，稱“投訴人”。

第四十條  當(dāng)事人是指被投訴、被立案調(diào)查、被懲戒的會員。

第四十一條  會員部建立會員誠信檔案，對會員的懲戒決定要記錄在案。

懲戒種類為談話提醒、批評教育、責(zé)令檢討、道歉、通報批評、公開曝光、取消會員資格的，協(xié)會在當(dāng)事人會員證“獎懲記錄”頁登載違規(guī)事項、懲戒內(nèi)容和懲戒時間，并加蓋北稅協(xié)公章。

第四十二條  案件承辦部門負責(zé)將全部案卷資料整理立卷，辦公室負責(zé)存檔。

第四十三條  上級部門或相關(guān)部門委托調(diào)查的投訴案件比照本辦法辦理。

第四十四條  其他從業(yè)人員違規(guī)可比照本辦法執(zhí)行。

第四十五條  本辦法由協(xié)會負責(zé)解釋。

第四十六條  本辦法自 2010年7月1日起生效。